Valor sem IVA: como tirar o IVA a um preço, com exemplos
Os 23% do IVA foram calculados sobre o preço sem imposto. Para os tirar, divide-se pelo multiplicador da taxa, em vez de descontar a percentagem.
Resposta rápida
Valor sem IVA = preço com IVA ÷ (1 + taxa ÷ 100)
Com a taxa normal de 23%, divida o preço com IVA por 1,23. Uma fatura de 246 € fica em 246 ÷ 1,23 = 200 € sem IVA, e o IVA são 46 €. Não subtraia 23% ao total.
Tirar o IVA em 3 passos
- Confirme a taxa de IVA do preço. Numa fatura, procure a taxa indicada junto de cada artigo. No continente, as três taxas do Código do IVA são 23%, 13% e 6%.
- Escolha o multiplicador. Some 1 à taxa em decimal: 1,23 para 23%, 1,13 para 13% e 1,06 para 6%.
- Divida o preço com IVA pelo multiplicador. 246 ÷ 1,23 = 200 €. O IVA é a diferença, 246 − 200 = 46 €.
A conta tem uma prova fácil. Multiplique o resultado pelo mesmo número e tem de voltar ao preço de partida: 200 × 1,23 = 246 €. Se não voltar, houve um engano na taxa ou na operação. O caminho ao contrário, do preço sem IVA para o preço com IVA, está no guia de como calcular o IVA. Aqui fica só a conta de quem tem o total e quer saber quanto é imposto.
Porque se divide em vez de subtrair 23%
Os 23% do IVA foram calculados sobre o preço sem imposto, e não sobre o total. Num preço de 200 €, o vendedor somou 23% de 200 €. O total ficou em 100 + 23 = 123% do preço sem IVA. Para voltar atrás, é preciso desfazer esse aumento, e desfazer uma multiplicação é dividir. Tirar 23% ao total usa a base errada. Afinal, 23% de 246 € são 56,58 €, e não os 46 € de imposto que lá estão. É o mesmo raciocínio do preço antes do desconto, mas ao contrário. Lá retira-se uma redução, aqui retira-se um aumento. Nas duas contas, a percentagem refere-se ao valor original, que é o que se procura.
Exemplos resolvidos com as três taxas
Os casos seguintes são exemplos hipotéticos, com valores escolhidos para mostrar as contas. Em cada um, o IVA contido no preço é a diferença entre o preço com IVA e o valor sem IVA.
Taxa normal de 23%. Uma fatura de um serviço tem o total de 61,50 €. O valor sem IVA é 61,50 ÷ 1,23 = 50 €. O IVA pago foi 61,50 − 50 = 11,50 €.
Taxa intermédia de 13%. Um artigo custa 33,90 € com IVA. Sem imposto, vale 33,90 ÷ 1,13 = 30 €. O IVA contido no preço é 33,90 − 30 = 3,90 €.
Taxa reduzida de 6%. Uma compra de 26,50 € com IVA corresponde a 26,50 ÷ 1,06 = 25 € sem imposto. O IVA foi de 26,50 − 25 = 1,50 €. Repare que o multiplicador muda com a taxa, mas a operação é sempre a mesma divisão.
Arredondar ao cêntimo e confirmar a conta
Muitos preços não dão divisões certas. Um artigo de 49,99 € a 23% dá 49,99 ÷ 1,23 ≈ 40,642 €. Ao cêntimo, olha-se para a terceira casa decimal. Como é 2, menor do que 5, o valor fica em 40,64 €. O IVA contido é 49,99 − 40,64 = 9,35 €. A prova dá 40,64 × 1,23 = 49,9872 €, que ao cêntimo volta aos 49,99 €. A taxa de 6% segue a mesma regra. Um preço de 10 € dá 10 ÷ 1,06 ≈ 9,434 €, ou seja 9,43 € sem IVA e 0,57 € de imposto. Arredonde só no resultado final, nunca o multiplicador. Uma diferença de décimas de cêntimo na prova é normal e vem do arredondamento.
O IVA pesa menos de 23% no preço final
Com a taxa de 23%, o IVA é 23 de cada 123 partes do preço final. Isso dá 23 ÷ 123 × 100 = 18,7% do total, e não 23%. Com a taxa de 13%, a parte do imposto é 13 em 113, cerca de 11,5% do preço final. Com a taxa de 6%, é 6 em 106, perto de 5,7%. Esta proporção dá o IVA num só passo, sem calcular primeiro o valor sem IVA. Para 246 € a 23%, o imposto é 246 × 23 ÷ 123 = 46 €. Para 33,90 € a 13%, é 33,90 × 13 ÷ 113 = 3,90 €. É uma regra de três simples: se 123 partes valem 246 €, as 23 partes do imposto valem 46 €.
Uma fatura com várias taxas pede uma conta por taxa
Quando a mesma fatura junta artigos com taxas diferentes, o total não se divide por um só multiplicador. Imagine 26,50 € de artigos a 6% e 61,50 € de artigos a 23%. O total é 26,50 + 61,50 = 88 €. A conta certa trata cada parte à parte: 25 € e 50 € sem IVA, ou seja 75 €. Se dividir os 88 € por 1,23, obtém 71,54 €, menos 3,46 € do que o certo. Se a fatura mostrar um subtotal para cada taxa, use esses valores. Divida cada um pelo seu multiplicador e só depois some os resultados.
Para conferir as divisões sem papel, use a calculadora de percentagens da página inicial.
Erros comuns
Subtrair 23% ao preço com IVA
Este é o erro a evitar acima de todos. Com 246 €, a conta 246 × 0,77 dá 189,42 €, e não os 200 € certos. Faltam 10,58 €, que é exatamente o imposto a mais de 56,58 − 46. A prova denuncia o erro, porque 189,42 × 1,23 dá só 232,99 €. Para tirar o IVA, divida por 1,23.
Dividir pelo multiplicador da taxa errada
O hábito do 1,23 engana nos artigos a 13% ou a 6%. Os 33,90 € a 13% divididos por 1,23 dão 27,56 €, e não 30 €. O valor sem IVA fica 2,44 € abaixo do certo. Confirme a taxa antes de escolher o divisor.
Tirar o IVA a um valor que já não o tem
Num orçamento com «+ IVA», o valor indicado já é sem imposto. Se dividir 200 € por 1,23, obtém 162,60 €, um valor que não existe na fatura. Antes da conta, veja se o preço inclui IVA ou não.
Achar que o IVA é 23% do total
Numa fatura a 23%, o imposto pesa 18,7% do preço final. Quem calcula 23% do total aumenta o IVA e encolhe o valor sem IVA. A percentagem do imposto diz respeito ao preço sem IVA, a base da conta, como em como calcular percentagem.
Perguntas frequentes
Qual é a fórmula do valor sem IVA?
Valor sem IVA = preço com IVA ÷ (1 + taxa ÷ 100)
Com 23%, divida por 1,23. Com 13%, por 1,13. Com 6%, por 1,06. O IVA contido no preço é a diferença entre o preço com IVA e o resultado.
Quanto é 100 € sem IVA?
A 23%, 100 ÷ 1,23 ≈ 81,301 €, ou seja 81,30 € ao cêntimo. O IVA contido nos 100 € é 100 − 81,30 = 18,70 €. Repare que coincide com os 18,7% de IVA que cabem em qualquer preço final a 23%.
Posso dividir por 1,23 nos Açores e na Madeira?
Só se a taxa aplicada for de 23%. O Código do IVA permite que as regiões autónomas fixem taxas mais baixas. Nesse caso, use o multiplicador da taxa indicada na fatura, e a conta faz-se da mesma maneira.
Fontes
Como verificámos: Todas as contas dos exemplos foram refeitas uma a uma, com os arredondamentos ao cêntimo mostrados no texto e a prova de cada resultado. As taxas de 23%, 13% e 6% foram confirmadas no Código do IVA, no Portal das Finanças. Os preços são exemplos hipotéticos, escolhidos para mostrar as contas.
