Como calcular o IVA: fórmula, taxas e exemplos passo a passo
O IVA calcula-se sobre o preço sem imposto. Cada taxa tem um multiplicador, e uma só conta dá o preço final.
Resposta rápida
Preço com IVA = preço sem IVA × (1 + taxa ÷ 100)
Com a taxa normal de 23%, multiplique o preço sem IVA por 1,23. Um serviço de 100 € sem IVA fica a 100 × 1,23 = 123 €, e o IVA são 23 €.
Calcular o IVA em 3 passos
- Confirme que tem o preço sem IVA. Num orçamento aparece muitas vezes «+ IVA». Esse é o valor de partida.
- Calcule o valor do imposto. Multiplique o preço sem IVA pela taxa e divida por 100. Com 80 € e a taxa de 23%, dá 80 × 23 ÷ 100 = 18,40 €.
- Some o imposto ao preço. 80 + 18,40 = 98,40 €. É o preço com IVA.
Os passos 2 e 3 cabem numa só multiplicação. O preço com IVA é o preço inteiro, ou seja 100%, mais os 23% do imposto. Isso dá 123% do preço sem IVA. Em número decimal, 123% escreve-se 1,23. Por isso 80 × 1,23 dá logo 98,40 €. O caminho longo serve quando precisa de mostrar o valor do imposto à parte, como numa fatura. O curto é mais rápido na calculadora do telemóvel. É a mesma lógica de como calcular percentagem, com uma soma no fim.
Cada taxa tem o seu multiplicador
O Código do IVA fixa três taxas, que se aplicam no continente. A taxa normal é de 23% e aplica-se a tudo o que não está nas listas de bens e serviços com taxa mais baixa. A taxa intermédia é de 13% e a taxa reduzida é de 6%. Cada taxa dá um multiplicador. Some 1 à taxa escrita em decimal e tem o número pelo qual multiplica o preço sem IVA.
- Taxa de 23%: multiplicar por 1,23.
- Taxa de 13%: multiplicar por 1,13.
- Taxa de 6%: multiplicar por 1,06.
Antes da conta, confirme a taxa que se aplica ao produto ou ao serviço. Se tiver uma fatura, procure a taxa indicada em cada linha. As regiões autónomas dos Açores e da Madeira podem fixar taxas mais baixas do que as do continente. Aí, o multiplicador muda, mas a conta faz-se da mesma maneira.
Exemplos resolvidos com as três taxas
Os casos seguintes são exemplos hipotéticos, com valores escolhidos para mostrar as contas.
Orçamento de uma obra a 23%. Um empreiteiro pede 1500 € + IVA. O imposto é 1500 × 23 ÷ 100 = 345 €. O total a pagar é 1500 × 1,23 = 1845 €.
Produto à taxa intermédia de 13%. Um artigo custa 50 € sem IVA. O imposto é 50 × 13 ÷ 100 = 6,50 €. O preço final é 50 × 1,13 = 56,50 €.
Produto à taxa reduzida de 6%. Uma compra de 20 € sem IVA paga 20 × 6 ÷ 100 = 1,20 € de imposto. O total é 20 × 1,06 = 21,20 €.
Vários artigos iguais. Três artigos de 12,50 € sem IVA somam 3 × 12,50 = 37,50 €. A 23%, o total com IVA é 37,50 × 1,23 = 46,125 €, ou seja 46,13 € ao cêntimo. Repare que o imposto cresce na mesma proporção do preço. Um orçamento duas vezes maior tem o dobro do IVA, por isso a regra de três simples também serve para estas contas.
Calcular o IVA de cabeça
A taxa de 23% decompõe-se em partes fáceis. Primeiro calcule 10% do preço, que é só dividir por 10. Depois junte outros 10% e, por fim, 3%. Com 80 €, 10% são 8 €, e 1% são 0,80 €. Os 3% são 3 × 0,80 = 2,40 €. O IVA fica 8 + 8 + 2,40 = 18,40 €, o mesmo valor da conta completa. A taxa de 6% é ainda mais simples. Calcule 1% e multiplique por 6. Com 20 €, 1% são 0,20 € e 6% são 1,20 €. Esta estimativa serve para confirmar se um total numa fatura faz sentido antes de pagar.
Tirar o IVA é dividir, não subtrair
A conta ao contrário engana muita gente. Se 123 € já incluem IVA a 23%, o preço sem IVA não se obtém com um desconto de 23%. Divide-se pelo mesmo multiplicador: 123 ÷ 1,23 = 100 €. O IVA contido no preço é a diferença, 123 − 100 = 23 €. A razão está na base. Os 23% foram calculados sobre o preço sem IVA, e não sobre o total. O guia do preço antes do desconto explica este erro da base com outro exemplo.
Para conferir as contas sem papel, use a calculadora de percentagens da página inicial.
Erros comuns
Tirar 23% a um preço que já tem IVA
Quando 123 € já incluem IVA, a conta 123 × 0,77 dá 94,71 €, e não os 100 € certos. A diferença de 5,29 € vem de aplicar os 23% sobre a base errada. Para tirar o IVA, divida por 1,23.
Aplicar o IVA duas vezes
Se o preço da etiqueta já inclui IVA e lhe juntar outra vez 23%, paga imposto sobre imposto. Os 123 € passariam a 123 × 1,23 = 151,29 €. Confirme sempre se o valor de partida é com IVA ou sem IVA.
Ficar só com o valor do imposto
A conta 80 × 0,23 = 18,40 € dá apenas o IVA. O preço final é 80 × 1,23 = 98,40 €. Se o resultado for menor do que o preço sem IVA, falta somar o preço.
Usar o multiplicador da taxa errada
Um artigo de 20 € à taxa de 6% fica a 21,20 €. Com o hábito do 1,23, a conta daria 20 × 1,23 = 24,60 €, mais 3,40 € do que o certo.
Aplicar uma só taxa a artigos com taxas diferentes
Numa compra com um artigo de 20 € a 6% e outro de 80 € a 23%, calcule cada um à parte. Os totais são 21,20 € e 98,40 €, ou seja 119,60 € ao todo. Com 23% sobre os 100 €, chegaria a 123 €, mais 3,40 €. As duas taxas distam 23 − 6 = 17 pontos percentuais.
Perguntas frequentes
Qual é a fórmula para calcular o IVA?
IVA = preço sem IVA × taxa ÷ 100
Para ter o preço com IVA, some o imposto ao preço, ou multiplique logo pelo multiplicador da taxa. Com 23%, o multiplicador é 1,23.
Como sei quanto IVA está num preço final?
Divida o preço final pelo multiplicador e subtraia o resultado ao preço final. Com 56,50 € a 13%, o preço sem IVA é 56,50 ÷ 1,13 = 50 € e o IVA são 6,50 €.
Devo arredondar o IVA a meio da conta?
Nas suas contas, arredonde só no fim, ao cêntimo. Com os três artigos de 12,50 €, arredondar cada um dá 15,38 €, e 3 × 15,38 = 46,14 €. A conta inteira dá 46,13 €. Numa fatura, o valor que conta é o que a fatura mostra.
Fontes
Como verificámos: Todas as contas dos exemplos foram refeitas uma a uma, com os arredondamentos mostrados no texto. As taxas de 23%, 13% e 6% foram confirmadas no Código do IVA, no Portal das Finanças. Os preços são exemplos hipotéticos, escolhidos para mostrar as contas.
